1. Налоговые резиденты других стран, и в частности, Сербии, часто переживают, что в  РФ узнают что-то о  счетах граждан РФ и их деятельности в Сербии. Да, если обмен информацией  между РФ и Сербией действительно бы существовал (а это не так) это могло бы в определенных случаях привести к каким-товопросам\доначислениям в РФ, но только для налоговых резидентов РФ. Напоминаю – налоговый резидент РФ это человек, проведший на территории РФ более 183 дней (с некоторыми нюансами) в течение календарного года. Еще раз – не когда с момента отъезда\переезда пройдет 183 дня меняется налоговый статус, а смотрится количество   дней в течение календарного года, и статус физического лица определяется по его окончании . Если гражданин РФ не является налоговым резидентом РФ по итогам календарного года, то со стороны налоговых доначислений в РФ ему боятся нечего. Но надо помнить, что если вы жили за границей, а потом например в мае уехали в РФ и жили там до конца года, в этом году становитесь налоговым резидентом РФ.
2. Гораздо более критичен потенциальный автообмен мог бы быть для граждан РФ, живущих в Сербии, с точки зрения вопросов со стороны налоговой службы Сербии. Есть частая ошибка релокантов – считать, что доходы «там» облагаются налогом тоже «там», а доходы «здесь» облагаются «здесь». К сожалению, это не так. Если человек является налоговым резидентом какой-то страны, то он должен уплачивать по месту своего налогового резиденства налоги со всех мировых доходов. Да, доходы, полученные в РФ, и там же обложенные налогом, облагаются еще раз в стране резидентства. Вот такая печаль. Иногда может помочь СОИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения), с Сербией такое соглашение есть. Но там тоже есть нюансы (ниже).
3. Еще одна очень частая ошибка – люди искренно считают, что если уплачен налог по УСН или НПД (это режим «самозанятых») в РФ (а так же АУСН и патенту), то его вполне законно можно «зачесть» при уплате налога в другой стране. Увы, это не так. СОИДН в принципе никогда не распространяется на налоги, уплаченные на всевозможных спецрежимах (к которым относится и упрощенная система налогообложения и налог на профессиональный доход). СОИДН регулирует только НДФЛ, налог на доходы физических лиц и иногда имущественные налоги (вопрос налогов на предприятия сейчас не обсуждаем). То, что сейчас такой зачет налоговые органы Сербии, как мне рассказывают,осуществляют, не означает, что не возникнет вопросов потом. Так что, строго говоря, при наличии таких доходов надо уплачивать налог в Сербии с полной суммы. Заявлять о таких доходах и не платить полностью налог представляется рискованной позицией.
4.Еще один важный момент – СОИДН между разными странами относительно НДФЛ может быть устроен по разному. Многие считают, что если живут в одной стране, доходы получаю в другой, и в той другой уплачиваю НДФЛ, это автоматически при наличии СОИДН означает, что в первой стране мой уплаченный НДФЛ примут к зачету. Увы, это не всегда так, надо смотреть само Соглашение. Вопрос зачета НДФЛ, уплаченного в РФ, налоговыми органами Сербии, по меньшей степени спорный. Подробнее см. тут

Март 2026